PER. Les bénéfices à connaître et les contraintes à anticiper

Introduction

Le Plan d’Épargne Retraite (PER) est aujourd’hui l’un des dispositifs les plus complets pour préparer sa retraite tout en bénéficiant d’avantages fiscaux. Mais comme tout produit d’épargne, il comporte aussi des contraintes. Voici un tour d’horizon pour évaluer si le PER correspond à votre situation et à vos objectifs de retraite.

Qu’est-ce qu’un PER ?

Le Plan d’Épargne Retraite (PER) est un produit d’épargne à long terme destiné à se constituer un complément de revenus pour la retraite. Instauré par la loi Pacte en 2019, il a remplacé plusieurs anciens dispositifs (PERP, Madelin, Article 83…) dans une logique de simplification. Accessible à tous – salariés du privé, indépendants, agents de la Fonction publique – il permet de constituer un capital et de le faire travailler, puis de récupérer cette épargne à la retraite.

Le PER se décline en trois compartiments, selon la nature des versements : individuel (versements volontaires), collectif (épargne salariale) et catégoriel (versements obligatoires). Les agents publics, eux, souscrivent principalement au PER individuel.

Les avantages du PER

Une fiscalité avantageuse

Le PER permet de déduire les versements volontaires de son revenu imposable, dans la limite des plafonds légaux. Cette déduction peut réduire significativement le montant de l’impôt à payer, notamment pour les contribuables les plus imposés. À la retraite, l’épargne est imposée, mais dans un contexte où les revenus sont souvent plus faibles, rendant l’opération globalement avantageuse.

En 2025, les plafonds de déduction sont les suivants :

• 10 % des revenus professionnels nets de 2024, avec un plafond maximal de 37 094 €.
• ou 4 637 €, si ce montant est plus favorable (notamment pour les agents sans activité, les retraités ou les conjoints d’agents publics sans revenus).

Il est également possible d’augmenter ce plafond grâce aux droits non utilisés des trois années précédentes, ou en mutualisant les plafonds avec votre conjoint dans le cadre d’une déclaration commune.

Souplesse et flexibilité

Le PER est un produit d’épargne qui s’adapte à votre situation personnelle et professionnelle. Il peut être ouvert à tout moment, sans condition d’âge ni de statut, et vous restez libre de choisir le montant et la fréquence de vos versements. Vous pouvez ainsi épargner à votre rythme, ajuster vos versements selon vos revenus, ou les suspendre temporairement si besoin.

Cette souplesse du PER permet à chacun, y compris les agents de la Fonction publique, de faire évoluer leur effort d’épargne au fil de leur carrière.

Le PLUS Préfon
Avec le PER Préfon, les versements peuvent être programmés (tous les mois, tous les trimestres, tous les semestres, une fois par an) ou « libres » (quand l’affilié le souhaite).

Un déblocage possible, notamment pour un achat immobilier

Bien que l’épargne placée sur un PER soit en principe bloquée jusqu’à la retraite, plusieurs cas permettent un déblocage anticipé. C’est notamment vrai en cas d’accident de la vie : invalidité du titulaire ou d’un proche, décès du conjoint, surendettement, fin de droits au chômage ou liquidation judiciaire pour les travailleurs non-salariés.
Mais l’un des atouts majeurs du PER est la possibilité de débloquer les sommes déjà versées pour financer l’achat de sa résidence principale, même avant l’âge de la retraite. Une opportunité intéressante pour les épargnants qui souhaitent constituer un apport ou sécuriser un projet immobilier.
À savoir : dans tous les cas de sortie anticipée, seule la part correspondant aux gains peut être soumise à l’impôt ou aux prélèvements sociaux, selon la situation.